Pseudo-eindheffing en de dga: geldt de 12% ook voor jouw auto?

Dat is voor veel ondernemers de vervelendste ontdekking in deze regeling. De heffing wordt vaak gepresenteerd als iets voor bedrijven met een wagenpark, maar bij de invoering ging het kabinet uit van zo’n 120.000 dga’s met een auto van de zaak. Als jij daar één van bent, betaal je hem effectief zelf — twee keer zelfs, want je betaalt daarnaast gewoon bijtelling in de inkomstenbelasting.

Stel: je rijdt een auto met een cataloguswaarde van € 55.000.

Dat bedrag komt bovenop de bijtelling die je al in je aangifte hebt staan, en bovenop de leasetermijn, verzekering, motorrijtuigenbelasting en brandstof. Je bv mag het niet aan jou doorbelasten — het is een werkgeverslast.

Reken je eigen situatie door →

De heffing hangt aan de inhoudingsplicht voor de loonheffingen. Zodra er loonheffing wordt ingehouden — en dat gebeurt bij een dga met een gebruikelijk loon — is er een werkgever die de auto ter beschikking stelt. Daarmee val je onder de regeling.

Het verschil met een zzp’er is precies dat punt:

• Eenmanszaak of vof zonder personeel: geen inhoudingsplicht, dus geen pseudo-eindheffing. Je auto zit in je onderneming voor de inkomstenbelasting en daar verandert niets.
• Bv met dga: wel inhoudingsplicht, dus wel pseudo-eindheffing.

Werk je met een holding en een werkmaatschappij, let dan op waar de auto ter beschikking wordt gesteld en aan wie. Verplaats je een auto tussen vennootschappen, dan kan dat gevolgen hebben voor het overgangsrecht.

Voor de pseudo-eindheffing geldt woon-werkverkeer als privégebruik. Bij de bijtelling is dat juist zakelijk. Dat verschil betekent in de praktijk dat je met een "Verklaring geen privégebruik auto" nog niet klaar bent: rijd je met de auto van huis naar kantoor, dan telt dat voor deze heffing als privégebruik en is de volle maandlast verschuldigd.

Zet je de auto uitsluitend zakelijk in, laat hem ’s avonds op het bedrijf staan en houd je een sluitende rittenregistratie bij, dan is er geen privégebruik — maar dat is voor de meeste dga’s geen realistisch scenario.

1. Vóór 1 januari 2027 uitleveren

Auto’s die vóór die datum ter beschikking zijn gesteld, vallen tot 1 januari 2031 buiten de heffing. Zit je aan het einde van je huidige contract en wil je nog één keer fossiel, dan is dit najaar het moment. Kijk wel naar de looptijd: een contract van vijf jaar dat eind 2026 start, loopt tot voorbij het einde van het overgangsrecht.

2. Elektrisch rijden

Volledig elektrisch is de enige structurele uitzondering. Voor een dga telt het verschil dubbel: geen 12% heffing voor je bv, én in 2027 nog een lagere bijtelling voor jezelf — 20% over de eerste € 30.000 cataloguswaarde tegenover 22% voor benzine en diesel. Vanaf 2028 zijn die percentages gelijk.

Bij een auto van € 55.000 praat je over € 6.600 per jaar die je niet meer kwijt bent. Daar staan laadkosten tegenover die bij thuisladen doorgaans een fractie zijn van wat je nu tankt.

3. De auto privé rijden en kilometers declareren

Voor dga’s die weinig zakelijke kilometers maken, kan het aantrekkelijker worden om de auto privé aan te schaffen en zakelijke kilometers te declareren tegen de onbelaste kilometervergoeding. Of dat gunstiger uitpakt hangt af van je kilometrage, de cataloguswaarde en je persoonlijke situatie — laat dit doorrekenen door je accountant voordat je iets wijzigt.

De meeste dga’s laden thuis. Dat is de goedkoopste manier, maar wel de manier waar de administratie het snelst rommelig wordt: de stroom loopt over je privé-aansluiting terwijl de auto van de bv is. Met een laadpas op naam en een laadpaal die per sessie registreert, komt het thuisverbruik netjes op de zakelijke afrekening te staan — en heb je onderweg toegang tot 700.000+ laadpunten in Europa.

Rijd je als dga zonder personeel? Dan is onze pagina over laadpalen voor zzp’ers en kleine bv’s waarschijnlijk je snelste startpunt.